全面清理規范稅費優惠和補貼政策,招商引資路在何方
稅收優惠財政獎補將面臨全面清退
2024年6月6日國務院總理李強簽署第783號國務院令,公布《公平競爭審查條例》(以下簡稱《條例》),自2024年8月1日起施行。其中有一段關于稅收返還的政策引人注目,原文如下:“(六)規范收入分享方式。稅收收入應在省以下各級政府間進行明確劃分,對主體稅種實行按比例分享,結合各稅種稅基分布、收入規模、區域間均衡度等因素,合理確定各稅種分享比例。對非稅收入可采取總額分成、分類分成、增量分成等分享方式,逐步加以規范。省內同一稅費收入在省與市、省與省直管縣、市與所轄區、市與所轄縣之間的歸屬和分享比例原則上應逐步統一。除國家另有規定外,逐步取消對各類區域的財政收入全留或增量返還政策,確需支持的通過規范的轉移支付安排。逐步規范設區的市與所轄區之間的收入關系。結合稅源實際合理編制各級收入預算,依法依規征稅收費,嚴格落實退稅減稅降費政策,嚴禁虛收空轉、收“過頭稅費”、亂收費,不得違規對稅費收入指標進行考核排名。逐步清理不當干預市場和與稅費收入相掛鉤的補貼或返還政策。”
而除《條例》外,多個省份已相繼出臺文件要求地方逐步清理不當干預市場、與稅費收入掛鉤的補貼或返還政策等。部分企業已經積極響應退回不合規的財政獎補資金。同時,揭露地方政府在招商引資過程中違規制定稅費優惠政策的問題,成為今年全國審計工作一大重點。稅務總局強調,今年嚴肅治理地方違規招商引資中的涉稅問題。
“稅收返還”在地方招商引資中曾發揮重要作用
2.1招商引資是地方政府開展產業結構競爭的方式
我國正式招商引資工作起步于1978年。黨的十一屆三中全會召開后,我國政府把對外開放確立為基本國策,其宗旨是:積極發展對外經濟技術合作、交流和貿易往來,吸收利用外國資金和先進技術,發展生產力,加速我國社會主義現代化建設進程。吸收外商投資(zi)是我國(guo)對外開(kai)放政(zheng)策的重要組成部分。從此,招(zhao)商引資(zi)工作(zuo)被提(ti)上了重要議程。
“招商引資”政策最初是在改革開放以后主要在沿海經濟特區實行,旨在通過超國民待遇吸引外資入駐。進入九十年代,“招商引資”逐步轉向國內資本為主,成為地方政府促進產業升級與區域競爭的關鍵舉措之一。隨著(zhu)沿海地區的(de)原始資(zi)(zi)本積累成(cheng)熟,產業(ye)結構(gou)逐步由勞動密集(ji)型產業(ye)向(xiang)資(zi)(zi)本、技(ji)術密集(ji)型產業(ye)升級(ji)轉型,內陸地區地方政府推(tui)出了以(yi)“稅(shui)收競爭”、“土(tu)地競爭”為基本政策的(de)招(zhao)商引資(zi)(zi)政策,希望吸引企業(ye)入駐,提升當(dang)地就業(ye)與稅(shui)收,推(tui)動區域經濟的(de)穩健發展。
2.2稅收優惠政策是地方政府招商引資的重要手段之一
前些年在各市招商引資方案合作引資的大歷史背景下,當地的縣政府或行政部門企事業單位為引起投入資金、驅動市場經濟與稅務上漲,或許與投入資金企業在締結招商引資方案合作引資意向書時,問題幾種優惠價格方案、天津園區稅收權益、展示溝通幫住等因素,以獲取業務下地。過去,稅收優惠政策在地方政府招商引資過程中一直發揮著重要作用。稅收(shou)(shou)優惠(hui)(hui)影響著企(qi)業(ye)的(de)經(jing)營成本和盈(ying)利預期,而這是決(jue)定企(qi)業(ye)投(tou)資(zi)經(jing)營行為的(de)主(zhu)(zhu)要因(yin)素之一,根據(ju)《土地財政、企(qi)業(ye)稅收(shou)(shou)補貼與招商引資(zi)》的(de)定量分(fen)析研究(jiu)成果(guo),提供稅收(shou)(shou)補貼能夠幫助地方政府吸引到更多的(de)企(qi)業(ye)投(tou)資(zi);同時(shi)地方稅務機關可以通過對(dui)于(yu)不同類別企(qi)業(ye)進行稅收(shou)(shou)優惠(hui)(hui)政策的(de)差異化來(lai)主(zhu)(zhu)動引導(dao)當地產業(ye)結構升級。
2.3清理稅收獎補政策的背景
但是,稅收返還與獎補政策有其優點,同樣有其弊端。
(1)不公平競爭:一些地(di)方通過不(bu)規范(fan)的(de)稅(shui)費等優(you)惠政策,吸引企業(ye)(ye)入駐(zhu),雖然短期(qi)內能夠增加(jia)當(dang)地(di)投資和就(jiu)業(ye)(ye),但長期(qi)來(lai)看,這種做法(fa)嚴重(zhong)扭曲了市場(chang)的(de)公平競(jing)爭(zheng)環境。企業(ye)(ye)由于稅(shui)收(shou)優(you)惠而(er)選擇某(mou)地(di)區(qu),可能并非(fei)基(ji)于其真實的(de)市場(chang)吸引力或(huo)競(jing)爭(zheng)力,而(er)是出(chu)(chu)于稅(shui)收(shou)優(you)惠的(de)考量,從而(er)造(zao)成了企業(ye)(ye)間的(de)不(bu)公平競(jing)爭(zheng)。同(tong)時,還有(you)部分優(you)惠政策有(you)一定的(de)地(di)方保(bao)護主義成分,從全國(guo)的(de)視角看,不(bu)利(li)于低效益的(de)企業(ye)(ye)出(chu)(chu)清(qing)、產業(ye)(ye)升級。
(2)政策兌現風險:由于政(zheng)策執行的透明度不高,稅收優(you)惠(hui)政(zheng)策的承諾有時可能缺乏法律依據或執行力度,導致企(qi)業在投資后發(fa)現(xian)稅收優(you)惠(hui)無(wu)法如(ru)期兌(dui)現(xian),從而面臨法律風險和經濟損失。這種情(qing)況不僅(jin)影響(xiang)了(le)企(qi)業的投資決策,也影響(xiang)了(le)地(di)方(fang)政(zheng)府的形象和信譽。例(li)如(ru)2024年(nian)1月,江蘇博遷新(xin)材面臨需(xu)要將2023年(nian)該(gai)公司(si)(si)獲(huo)得的兩筆總計2400萬(wan)元來(lai)自(zi)宿遷高新(xin)技術(shu)開(kai)發(fa)區財政(zheng)局撥付的獎勵資金退(tui)回的情(qing)況,最終該(gai)公司(si)(si)2023年(nian)凈利潤為-3200萬(wan)元。
(3)可能催生“候鳥”型企業與騙補產業鏈:企(qi)業享受稅(shui)收優(you)惠(hui),財政(zheng)補貼政(zheng)策(ce)期間,成(cheng)本顯著降低,但(dan)這種優(you)惠(hui)通常是有期限的(de)。一旦優(you)惠(hui)到期,部分企(qi)業可能會尋找新的(de)地方(fang)繼續享受類似的(de)政(zheng)策(ce),從而導致遷移。同(tong)時地方(fang)財政(zheng)對企(qi)業的(de)補貼會催(cui)生騙補產業鏈(lian),達(da)不(bu)到應有的(de)效果,甚至可能起反作用(yong)。
自己認同,可以達到害處恰恰是每一次祖國越來越大處理過多指導市場上和與稅費在內工資相聯系的補貼標準或退返的新規的愿意。與此大環境下,各地都剛開始壓縮相對 四種稅收收入團購優惠的新規的依耐,相當的于招商引資方案引資的其一平臺被束縛了。那么,未來地方政府招商引資將走向何方?招商引資工具箱中還有哪些趁手好用的“工具”?特別是近兩年引人注目的資本招商方式,它有何優勢,能否與現有的招商引資工具體系形成互補,更高效地推動經濟增長?
方興未艾的資本招商
202四年一來,部分地現在已經對稅種優惠方案一些、稅種繳納、稅種該項目返稅、納稅人功績福利等一連串的相關方案來專項督查清掃,高并發布文檔給與廢止。前,現在已經有58個地清掃廢止非法頒布實施的稅種繳納優惠方案一些相關方案。數據來源:融中研究整理
3.1清理稅收優惠政策將影響城市招商能力
我們認為清理稅收優惠政策,會導致地方政府招商吸引力下降、政策透明和穩定性的重要性增加、城市招商能力進一步分化。
1. 招商吸引力下降
現在新新政收縮,企業在抉擇投入資金場所時將大量來考慮稅賦收入新新政的安全經濟性分析和合理性。這將影響些許中國城市在投資項目招商引資工作幾個方面面臨著更具的競爭與合作負擔,尤其要是哪幾種依賴關系稅賦收入退返招引投入資金的地區劃分。2. 企業投資決策復雜化,政策透明和穩定性的重要性增加
的企業主在面對優惠條例浮動時,概率想要如何認真審視其金融業的模式和投入進度表,加劇了投入管理決策的非常本質。而且,的企業主會越來越注意本地人優惠條例的透亮性和合規經營性,以不要因優惠條例變面臨的財務部危險。3. 城市招商能力進一步分化
經濟發達地區和強勢產業基地將更具吸引力。這些地區本(ben)身擁有(you)良好(hao)的基礎設施、優質的公共服務(wu)和完(wan)善的產業鏈(lian),清理稅收返(fan)(fan)還政策后,這些城(cheng)市的相(xiang)對優勢將(jiang)更加突(tu)出。而(er)經濟(ji)欠發達地區,原本(ben)依賴高額(e)稅收返(fan)(fan)還政策吸引投資(zi)的手段將(jiang)失(shi)效,更加難以與發達地區競爭。
同時,稅收優惠清理對不同的地區和行業的影響各不相同。例如部分傳統制造業(ye)和大宗(zong)商(shang)品貿易行業(ye),因為其(qi)本(ben)身的(de)稅(shui)負較重,往(wang)往(wang)依賴稅(shui)收返還(huan)(huan)來降低成(cheng)本(ben)。稅(shui)收返還(huan)(huan)政策(ce)的(de)清理,將(jiang)導(dao)致這些行業(ye)面(mian)臨(lin)更(geng)高的(de)運營成(cheng)本(ben),那(nei)么這些產業(ye)占比更(geng)高的(de)區域,會面(mian)臨(lin)更(geng)大的(de)挑(tiao)戰(zhan)。
3.2資本招商更加適應我國長期趨勢
可以看到,清理稅收返還政策會對大部分城市招商能力有一定負面影響,但是城市招商引資需求是持續存在的,不同城市仍然持續使用各類政策工具進行競爭,例如借力國家稅收政策、優化營商環境、成立市場化招商公司、資本招商等。尤其是近兩年,各地政府對于資本招商方式熱情高漲。本文嘗試通過對比剖析各類招商工具,探討資本招商能否成為城市招引的主流模式。
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稅收優惠政策:盡管地方(fang)性的部分稅收優惠(hui)被取消,國家級政策(ce)以及合理(li)的區域性優惠(hui)仍然存在并(bing)且(qie)會繼(ji)續支持高新技(ji)術產業、戰(zhan)略新興產業等。
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優化營商環境:中小城市在招商(shang)引(yin)資過程中需(xu)要(yao)從僅注(zhu)重硬(ying)件(jian)配套(tao)設施(shi)轉型,需(xu)要(yao)同時提供優質的軟服務(wu)。地(di)方政(zheng)府可以通過建立和完善企業服務(wu)體系(xi),提供一(yi)站式服務(wu),簡化行(xing)政(zheng)審批(pi)流程,打(da)造良好(hao)的營商(shang)環境。
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市場化招商公司:部(bu)分(fen)地區(qu)已經(jing)開始成立市場(chang)化的招商公(gong)司,實(shi)現政府主導招商與市場(chang)化招商的雙輪驅動。
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資本招商:中小城市可以通過建立股權投資型產業公司或者產業引導基金,采用投資的方式代替傳統的稅收返還政策。例如(ru),重慶的園區改革提(ti)出“推(tui)進園區開發(fa)區運營(ying)公(gong)司重組,加速向產(chan)業投資公(gong)司、資本運營(ying)公(gong)司轉(zhuan)型(xing)”,以及(ji)合肥產(chan)投集團采用的產(chan)投融(rong)合模式等。
3.3政府招商工具評估
本文嘗試從政策優惠即時性、使用企業范圍、市場化程度、實施和監管難度、對地方財政壓力、長期經濟效益等維度,對比不同的招商引資政策,以此判斷未來地方政府招商引資政策重心與方向。
3.4地方政府選擇項目的流程
3.5資本招商的不同投資方式
短文來源:水母深入分(fen)析